Jednostka rozrachunkowa stanowi proporcjonalny udział w poszczególnych składnikach aktywów netto funduszu. Wartość jednostki rozrachunkowej jest ustalana przez podzielenie wartości aktywów netto funduszu przez liczbę jednostek rozrachunkowych zapisanych w danym dniu na rachunkach. Cena jednostki zmienia się każdego dnia i obrazuje, jak wzrasta wartość środków zgromadzonych na rachunku członka OFE.